Impuesto sobre el Patrimonio para No Residentes en España: Qué Es, Si Debes Pagarlo y Que Cambio en 2026
El Impuesto sobre el Patrimonio para no residentes en España: umbrales, exención balear de 3M y el cambio clave de 2026 para propietarios en Mallorca.
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Si eres propietario de un inmueble en Mallorca y no resides en España, es muy probable que hayas oído hablar del Impuesto sobre el Patrimonio. Puede que te hayan dicho que no tienes que preocuparte, o que si, y no sabes en quien confiar. La respuesta honesta es: depende del valor de tus activos espanoles, de la comunidad autónoma donde se encuentran y, desde una resolución importante de finales de 2025, de tu nacionalidad.
Este artículo explica como funciona el impuesto para los no residentes con inmuebles en Mallorca, cuales son los umbrales y tipos actuales, y que significa realmente la posición de 2026 para el comprador típico en el suroeste.
En Que Consiste el Impuesto
El Impuesto sobre el Patrimonio es un tributo anual que grava el valor neto de los activos. Se calcula en función de lo que se posee a 31 de diciembre de cada ejercicio. Para los residentes fiscales espanoles, se aplica sobre el patrimonio mundial. Para los no residentes — cualquier persona que pase menos de 183 dias al ano en España — se aplica únicamente sobre los activos situados en España. Para un propietario de inmueble en Mallorca que vive en el extranjero, eso significa, por lo general, el valor del inmueble menos la hipoteca pendiente.
El valor neto es la cifra clave. Si tu inmueble en Mallorca vale 900.000 euros y tienes una hipoteca de 250.000 euros, tu patrimonio neto español sujeto al impuesto es de 650.000 euros: por debajo del umbral, sin cuota a pagar.
El Umbral y la Exención Balear
El mínimo exento estatal es de 700.000 euros por persona. Por debajo de esa cifra en activos espanoles netos, no se debe impuesto sobre el patrimonio con arreglo a las normas nacionales. Por encima, se aplican tipos progresivos que comienzan en el 0,2% y llegan hasta el 3,5% en los tramos más altos.
Aquí es donde la posición de las Islas Baleares cobra importancia. Con arreglo a la Ley 13/2023 del Govern Balear, el mínimo exento regional personal se elevo a 3.000.000 de euros. Esto significa que, para quienes puedan acogerse a la normativa balear — ya se explicara quien puede hacerlo — el umbral del impuesto sobre el patrimonio es, en la practica, de tres millones de euros de activos espanoles netos. Por debajo de esa cifra, la cuota regional es cero.
Para la mayoría de los propietarios no residentes en Mallorca, esto supone una diferencia practica muy significativa. Un inmueble valorado en 1.500.000 euros sin hipoteca estaria por debajo de la exención balear en su totalidad. Con las normas nacionales, la base liquidable seria de 800.000 euros (tras el mínimo exento de 700.000) a tipos de alrededor del 0,5%-1%, lo que generaria una cuota anual considerable.
Quién Puede Acogerse a las Normas Baleares: El Cambio de 2026
Hasta hace poco, la posibilidad de optar por la normativa de una comunidad autónoma concreta en el Impuesto sobre el Patrimonio estaba restringida a los residentes de la UE y del EEE. Los nacionales de terceros países — compradores britanicos tras el Brexit, estadounidenses, canadienses, australianos — estaban obligados a tributar por la escala estatal con independencia de donde estuvieran situados sus activos en España.
Una resolución del Tribunal Económico Administrativo Central (TEAC) de 24 de septiembre de 2025 cambio esta situación. Confirmo que los residentes no comunitarios pueden optar por el régimen del impuesto sobre el patrimonio de la comunidad autónoma donde radica la mayor parte de sus activos espanoles. Para un comprador británico, estadounidense o australiano con inmueble en Mallorca, esto significa poder acogerse a la exención balear de 3 millones de euros, siempre que la opción se ejercite correctamente en la declaración.
Se trata de un cambio relevante para un número significativo de propietarios no residentes en Mallorca que no estaba disponible hasta la resolución de 2025. Quiénes no hubieran ejercitado esta opción con anterioridad — especialmente los no comunitarios que han venido tributando por la escala estatal — deberian asesorarse sobre si cabe presentar una declaración complementaria o solicitar la rectificación de autoliquidaciones anteriores.
Activos por Encima de 3 Millones de Euros
La exención balear de 3 millones de euros no implica cuota cero para todos. España introdujo en 2022 un impuesto estatal paralelo — el Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas, inicialmente temporal pero prorrogado indefinidamente en 2025. Este Impuesto de Solidaridad se aplica sobre el patrimonio neto español que supere los 3 millones de euros y actua como mecanismo de complemento, de modo que capta el importe que la exención regional habria dejado fuera del Impuesto sobre el Patrimonio.
En la practica, la exención regional elimina el Impuesto sobre el Patrimonio regional para activos por debajo de 3 millones de euros, pero el Impuesto de Solidaridad hace que los titulares de activos de alto valor por encima de ese umbral sigan teniendo una deuda tributaria estatal. Los tipos del Impuesto de Solidaridad son del 1,7% sobre importes de entre 3 y 5,3 millones de euros, del 2,1% entre 5,3 y 10,7 millones, y del 3,5% por encima de esa cifra, aplicados de forma progresiva sobre la parte del patrimonio que exceda de 3 millones.
Obligaciones de Declaración
Incluso cuando no resulta cuota a ingresar, puede existir obligación de presentar la declaración del Impuesto sobre el Patrimonio (Modelo 714). La regla es que debe declararse si el valor bruto de los activos espanoles supera los 2 millones de euros, con independencia de la posición neta, o si hay cuota a ingresar tras aplicar las reducciones y bonificaciones. Los no residentes no estan obligados a presentar el Modelo 720, que es la declaración de activos en el extranjero exigida a los residentes fiscales en España.
El período de declaración del Impuesto sobre el Patrimonio se extiende, a grandes rasgos, de abril a junio, alineado con la campana del IRPF en España. Las fechas concretas pueden variar ligeramente de un ejercicio a otro y conviene confirmarlas con un asesor fiscal o con la Agencia Tributaria antes del vencimiento.
Qué Significa Esto en la Práctica para el Propietario en Mallorca
Para un no residente con un único inmueble en Mallorca valorado en hasta 3 millones de euros neto de hipoteca que ejerce activamente la opción por la normativa balear en su Modelo 714, la posición en el Impuesto sobre el Patrimonio regional es de cuota cero. Puede existir obligación de declarar si el valor bruto de los activos espanoles supera los 2 millones de euros, pero sin cuota a ingresar.
Para un no residente con activos espanoles netos superiores a 3 millones de euros, el Impuesto de Solidaridad se aplica progresivamente sobre el exceso, con independencia de la normativa regional elegida.
Para quienes no tengan clara su situación — en particular quienes nunca hayan declarado, quienes hayan venido tributando por la escala estatal como no comunitarios sin ejercitar la opción balear, o aquellos cuyos valores de activos se aproximen a los umbrales relevantes — acudir a un asesor fiscal español cualificado es el paso correcto. Las normas han cambiado de forma sustancial, las consecuencias son reales y las obligaciones de declaración existen con independencia de si finalmente se debe cuota.
Imperial Properties puede poner en contacto a compradores y propietarios con asesores locales de confianza. Contáctenos en [email protected] o llamenos al +34 971 692 434.