Erbschaftsteuer Mallorca 2026: die Post-Brexit-Regeln für Britische und Nicht-EU-Eigentümer

Erbschaftsteuer Mallorca 2026 für Briten und Nicht-EU-Eigentümer: Brüssel IV nach dem Brexit, Pflichtteilsrecht und die balearischen Steuerermäßigungen.

Warum Dieser Leitfaden Anders Ist als ein Allgemeiner Erbrechtsguide

Die Planung der Erbschaftsteuer Mallorca sieht anders aus, seit das Vereinigte Königreich die EU verlassen hat. Britische Eigentümer von Immobilien auf Mallorca sind nicht mehr an das eigene Nachlassrecht der EU gebunden, doch Spanien wendet es weiterhin auf sie an - und die steuerliche Behandlung von Nicht-EU-Erben hat sich in den letzten zehn Jahren erheblich geändert. Dieser Leitfaden konzentriert sich gezielt auf die aktuelle Situation britischer und anderer Nicht-EU-Eigentümer, statt auf die allgemeinen Erbregeln für EU-Burger.

Brüssel IV Gilt Weiterhin für Sie, Obwohl Großbritannien Nicht Beigetreten Ist

Die EU-Verordnung 650/2012, bekannt als Brüssel IV, bestimmt, welches Landesrecht für Ihren Nachlass gilt. Großbritannien hat sie nie übernommen und kann nach dem Brexit auch nicht mehr beitreten. Das schließt britische Eigentümer jedoch nicht von ihren Wirkungen aus: Spanien wendet Brüssel IV auf jeden Todesfall mit Bezug zu einem EU-Mitgliedstaat an, unabhängig von der Staatsangehörigkeit des Verstorbenen. Wenn Sie Brite sind und Ihren gewöhnlichen Aufenthalt in Spanien haben, wenden spanische Notare und Gerichte weiterhin Brüssel IV auf Ihren Nachlass auf Mallorca an. In der Praxis bedeutet das: Sie können weiterhin eine Rechtswahl treffen (professio iuris) und englisches, schottisches oder nordirisches Recht statt spanischem Recht für Ihre Rechtsnachfolge bestimmen. Ohne diese Wahl greift die Standardregel: das Recht Ihres gewöhnlichen Aufenthaltsorts zum Zeitpunkt des Todes gilt, was für die meisten langjährigen Mallorca-Bewohner spanisches Recht bedeutet, einschließlich des Pflichtteilsrechts.

Die Rechtswahl Treffen

Die Wahl muss ausdrücklich in einem spanischen Testament erfolgen, etwa mit der Formulierung: "Ich bestimme, dass das Recht von England und Wales gemäß Artikel 22 der Verordnung (EU) Nr. 650/2012 für die Rechtsnachfolge meines gesamten Nachlasses gelten soll." Sie sollte sich auch in einem etwaigen britischen Testament widerspiegeln, wobei beide Dokumente klarstellen sollten, dass sie sich nicht gegenseitig widerrufen. Das spanische Testament sollte vor einem spanischen Notar unterzeichnet und im zentralen Testamentsregister in Madrid eingetragen werden, damit Ihre Erben es ohne Verzögerung finden können. Da Großbritannien Brüssel IV verlassen hat, müssen britische Nachlassdokumente (etwa ein Grant of Probate) für Verfahren in der EU weiterhin mit einer Apostille versehen werden, da britische Behörden das Europäische Nachlasszeugnis nicht ausstellen können - Ihre Erben müssen sich stattdessen auf ein spanisches notarielles Verfahren stutzen, um ihren Anspruch nachzuweisen.

Die Steuerliche Seite Ist Getrennt von der Rechtlichen - und Hier Hat Sich Wirklich Etwas Geändert

Brüssel IV entscheidet nur, welches Erbrecht angewendet wird. Es hat keinerlei Einfluss darauf, wie viel Erbschaftsteuer geschuldet wird. Das regelt die nationale Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD), die regional angewendet wird, und genau hier waren Nicht-EU-Erben lange Zeit klar benachteiligt. Bis 2014 hatten nicht ansässige Erben, einschließlich aller Personen außerhalb Spaniens, keinen Zugang zu den günstigen regionalen Steuerermäßigungen, die spanischen Residenten zustanden, und wurden stattdessen nach einer deutlich weniger günstigen staatlichen Skala besteuert. Ein Urteil des Europäischen Gerichtshofs von 2014 stufte dies für EU- und EWR-Residenten als diskriminierend ein. Ein Urteil des spanischen Obersten Gerichtshofs von 2018 weitete dasselbe Prinzip dann auf Residenten von Nicht-EU-Staaten aus, mit der Begründung, dass die Kapitalverkehrsfreiheit auch gegenüber Drittstaaten gilt. Das Gesetz 11/2021 verankerte dies anschließend im spanischen Recht. Die Konsequenz für einen britischen Erben heute: Staatsangehörigkeit und Wohnsitz außerhalb der EU hindern Sie nicht mehr daran, dieselben regionalen Steuerregeln anzuwenden wie ein spanischer Resident.

Was das Konkret für die Balearen Bedeutet

Die Balearen bieten derzeit eines der günstigsten Erbschaftsteuerregime Spaniens für nahe Angehörige. Seit dem 18. Juli 2023 profitieren Begünstigte der Gruppen I und II - Kinder, Enkel, Ehepartner und Eltern - von einer Ermäßigung von 100 Prozent auf die Erbschaftsteuer, wodurch keinerlei Steuer anfallt. Eine weitere Reform, das Gesetz 6/2025, trat am 25. Juli 2025 in Kraft und weitete dieselbe 100-prozentige Befreiung auf Schenkungen zu Lebzeiten zwischen denselben nahen Angehörigen aus, wahrend zugleich die Ermäßigung für Gruppe-III-Begünstigte ohne Nachkommen des Verstorbenen (Geschwister, Nichten, Neffen, Tanten und Onkel) von 50 auf 60 Prozent und für die übrigen Gruppe-III-Falle von 25 auf 35 Prozent angehoben wurde. Dank des Urteils von 2018 und des Gesetzes 11/2021 kann ein in London lebender britischer Erbe, der eine Immobilie auf Mallorca von einem Elternteil erbt, dieselben balearischen Ermäßigungen anwenden - sie sind nicht mehr spanischen Residenten vorbehalten. Als nicht ansässige Person müssen Sie zudem einen steuerlichen Vertreter in Spanien benennen, der die Erklärung für Sie einreicht und mit der Steuerbehörde kommuniziert. Zu beachten ist, dass der Zugang zum balearischen Regionalregime von bestimmten Residenz- und Anknupfungskriterien abhängt, die ein spanischer Steuerberater für den jeweiligen Einzelfall bestätigen sollte, da die Kriterien nicht immer mit denen des unter Brüssel IV anwendbaren Erbrechts übereinstimmen.

Ein Separater Punkt: die Vermögensteuer bei Größeren Vermögen

Es sollte klar sein, dass die großzügige Behandlung der Erbschaft auf den Balearen von der laufenden spanischen Vermögensteuer getrennt ist, einer jährlichen Steuer auf das Nettovermögen statt einer einmaligen Steuer auf das Geerbte. Der staatliche persönliche Freibetrag bei der Vermögensteuer betragt 700.000 Euro, doch die Balearen haben ihren eigenen regionalen Freibetrag auf 3.000.000 Euro pro Person angehoben, mit einer zusätzlichen Ermäßigung von 300.000 Euro für den Hauptwohnsitz. Das ist für größere Vermögen relevant: Wenn Sie oder Ihre Erben bedeutende Vermögenswerte auf den Balearen halten, bestimmt dieser separate Freibetrag der Vermögensteuer - nicht die oben beschriebenen Erbschaftsteuerregeln - Ihre jährliche Steuerpflicht zu Lebzeiten. Es lohnt sich, dies zusammen mit der Nachlassplanung zu prüfen, statt anzunehmen, dass beide Systeme gleich funktionieren.

Was Passiert, Wenn die Sechsmonatsfrist Versäumt Wird

Die Erbschaftsteuererklärung (Modelo 650) muss innerhalb von sechs Monaten nach dem Tod eingereicht werden, und Erben können die Immobilie erst übertragen oder verkaufen, wenn dies geschehen und die fällige Steuer bezahlt ist. Eine Verlängerung um weitere sechs Monate kann beantragt werden, muss aber innerhalb der ursprünglichen Frist gestellt werden. Wird die Frist ohne Verlängerungsantrag versäumt, greift die übliche spanische Zuschlagsregelung für verspätete Steuererklärungen - ein prozentualer Aufschlag auf die geschuldete Steuer, der mit der Dauer der Verspätung steigt, zuzüglich Zinsen. Es lohnt sich daher, dies frühzeitig in die Nachlassplanung einzubeziehen, statt es die Erben im Nachhinein entdecken zu lassen.

Ein Praktischer Vorteil, den Man Kennen Sollte: die Wertaufstockung bei der Kapitalertragsteuer

Für Erben, die eine geerbte Immobilie möglicherweise verkaufen statt behalten mochten, enthält das System einen wirklich nützlichen Mechanismus: Als Anschaffungswert für eine spätere Kapitalertragsteuer gilt der zum Zeitpunkt der Erbschaftsteuer angegebene Wert am Todestag, nicht der Betrag, den der ursprüngliche Eigentümer Jahrzehnte zuvor gezahlt hat. Im Ergebnis wird der Wertzuwachs, der zu Lebzeiten des vorherigen Eigentümers entstanden ist, nicht erneut besteuert, wenn ein Erbe verhaltnismassig bald nach dem Erbfall verkauft - ein Unterschied, der bei lange gehaltenen Immobilien erheblich sein kann.

Praktische Schritte für Britische und Andere Nicht-EU-Eigentümer

Lassen Sie ein spanisches Testament mit einer ausdrücklichen Brüssel-IV-Wahl aufsetzen, wenn Sie mochten, dass Ihr nationales Recht statt des spanischen Pflichtteilsrechts gilt. Stimmen Sie es mit einem etwaigen Testament in Ihrem Heimatland ab, damit sich keines der Dokumente widerspricht oder das andere unbeabsichtigt widerruft. Planen Sie getrennt davon die steuerliche Seite: Bestätigen Sie den Anspruch Ihrer Erben auf die balearischen Ermäßigungen, berücksichtigen Sie die sechsmonatige Frist für die Erbschaftsteuererklärung, und beachten Sie, dass die Immobilie erst übertragen oder verkauft werden kann, wenn diese Erklärung eingereicht und die fällige Steuer bezahlt wurde. Angesichts der zahlreichen Änderungen bei der steuerlichen Behandlung von Nicht-Residenten in den letzten Jahren lohnt es sich, die eigene Situation von einem in Spanien qualifizierten Anwalt bestätigen zu lassen, statt sich auf altere Informationen zu verlassen.