Vermögenssteuer für Nichtansässige in Spanien: Was Sie Ist, Ob Sie Betroffen Sind und Was Sich 2026 Geändert Hat

Vermögenssteuer für Nichtansässige in Spanien: Freibeträge, balearische Befreiung von 3 Mio. Euro und die wichtige Änderung 2026 für Mallorca-Eigentümer.

Wer eine Immobilie auf Mallorca besitzt und nicht in Spanien lebt, hat mit großer Wahrscheinlichkeit schon von der Impuesto sobre el Patrimonio gehört — der jährlichen Vermögenssteuer Spaniens. Vielleicht wurde Ihnen gesagt, dass Sie sich keine Sorgen machen müssen, oder dass Sie es doch müssen, und Sie wissen nicht, wem Sie glauben sollen. Die ehrliche Antwort lautet: Es hängt vom Wert Ihres spanischen Vermögens, von der Region, in der es liegt, und — seit einem wichtigen Urteil Ende 2025 — von Ihrer Staatsangehörigkeit ab.

Dieser Artikel erklärt, wie die Steuer für Nichtansässige mit Immobilien auf Mallorca funktioniert, welche aktuellen Freibeträge und Steuersaetze gelten und was die Rechtslage 2026 für den typischen Käufer im Südwesten konkret bedeutet.

Was die Steuer Ist

Die Impuesto sobre el Patrimonio ist eine jährliche Steuer auf den Nettowert von Vermögen. Sie wird auf der Grundlage des am 31. Dezember eines jeden Jahres vorhandenen Vermögens berechnet. Für spanische Steueransässige gilt sie für das weltweite Vermögen. Für Nichtansässige — das sind Personen, die weniger als 183 Tage im Jahr in Spanien verbringen — gilt sie nur für in Spanien gelegene Vermögen. Für einen im Ausland lebenden Immobilieneigentümer auf Mallorca bedeutet das in der Regel: Immobilienwert abzüglich etwaiger Restschulden aus einer darauf lastenden Hypothek.

Der Nettowert ist die entscheidende Größe. Wenn Ihre Immobilie auf Mallorca 900.000 Euro wert ist und Sie eine Hypothek von 250.000 Euro darauf haben, beträgt Ihr steuerpflichtiges spanisches Nettovermögen für Zwecke der Vermögenssteuer 650.000 Euro — unterhalb der Grenze, kein Steuerbetrag fällig.

Der Freibetrag und die Balearische Befreiung

Der staatliche Grundfreibetrag liegt bei 700.000 Euro pro Person. Unterhalb dieser Grenze beim spanischen Nettovermögen fällt nach den nationalen Regeln keine Vermögenssteuer an. Darüber hinaus gelten progressive Steuersaetze ab 0,2%, die bei den höchsten Stufen bis zu 3,5% reichen.

Hier gewinnt die balearische Regelung an Bedeutung. Gemäß dem Gesetz 13/2023 der Balearen wurde der regionale persönliche Freibetrag auf 3.000.000 Euro angehoben. Das bedeutet: Für alle, die die balearischen Regeln wählen können — gleich mehr dazu — liegt der Schwellenwert für die Vermögenssteuer faktisch bei drei Millionen Euro spanischem Nettovermögen. Darunter ist die regionale Steuerlast null.

Für die Mehrheit der nichtansaessigen Immobilieneigentümer auf Mallorca ergibt sich daraus ein erheblicher praktischer Unterschied. Eine Immobilie im Wert von 1.500.000 Euro ohne Hypothek läge vollständig unterhalb des balearischen Freibetrags. Nach den nationalen Regeln allein wäre der steuerpflichtige Betrag 800.000 Euro (nach dem Freibetrag von 700.000 Euro) bei Steuersätzen von etwa 0,5–1%, was zu einer spürbaren jährlichen Steuerlast führen würde.

Wer die Balearischen Regeln Wählen Kann: Die Änderung 2026

Bisher war die Möglichkeit, für die Vermögenssteuer die Regeln einer bestimmten autonomen Gemeinschaft zu wählen, auf Ansässige in der EU und im EWR beschränkt. Nicht-EU-Staatsangehörige — britische Käufer nach dem Brexit, Amerikaner, Kanadier, Australier — waren unabhängig vom Belegenheitsort ihrer spanischen Vermögen zur Anwendung der nationalen Steuerskala verpflichtet.

Ein Beschluss des Tribunal Economico Administrativo Central (TEAC) vom 24. September 2025 hat dies geändert. Darin wurde bestätigt, dass Nichtansässige aus Drittstaaten nun die Vermoegenssteuerregelung der autonomen Gemeinschaft wählen können, in der der Großteil ihres spanischen Vermögens liegt. Für britische, amerikanische oder australische Käufer mit Immobilien auf Mallorca bedeutet das: Sie können den balearischen Freibetrag von drei Millionen Euro in Anspruch nehmen — sofern die Wahl im Rahmen der Steuerklaerung ordnungsgemäß ausgeübt wird.

Das ist eine wesentliche Änderung für eine beträchtliche Zahl nichtansaessiger Eigentümer auf Mallorca, die bis zur Entscheidung von 2025 nicht möglich war. Wer bisher nach der nationalen Skala als Nicht-EU-Angehöriger erklärt hat, ohne die balearischen Regeln zu wählen, sollte steuerrechtlich prüfen lassen, ob eine berichtigte Erklärung für Vorjahre sinnvoll und möglich ist.

Vermögen Über 3 Millionen Euro

Der balearische Freibetrag von drei Millionen Euro bedeutet nicht für alle eine Steuerlast von null. Spanien führte 2022 eine parallele staatliche Steuer ein — den Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas, der zunächst als befristet konzipiert, aber 2025 auf unbestimmte Zeit verlängert wurde. Diese Solidaritätssteuer gilt für spanisches Nettovermögen über drei Millionen Euro und wirkt als Aufstockmechanismus: Sie erfasst den Betrag, den der regionale Freibetrag sonst aus der Vermögenssteuer herausgehalten hätte.

In der Praxis eliminiert der regionale Freibetrag die regionale Vermögenssteuer für Vermögen unterhalb von drei Millionen Euro, doch die Solidaritätssteuer stellt sicher, dass Eigentümer hochwertiger Vermögen über dieser Schwelle weiterhin eine staatliche Steuerpflicht tragen. Die Steuersaetze der Solidaritätssteuer betragen 1,7% auf Betrage zwischen drei und 5,3 Millionen Euro, 2,1% zwischen 5,3 und 10,7 Millionen Euro sowie 3,5% darüber hinaus — jeweils progressiv auf den Teil des Vermögens angewendet, der drei Millionen Euro übersteigt.

Erklaerungspflichten

Selbst wenn letztlich keine Steuer zu zahlen ist, kann eine Pflicht zur Abgabe der Vermoegenssteuerklaerung (Modelo 714) bestehen. Die Regel lautet: Eine Erklärung muss eingereicht werden, wenn der Bruttowert des spanischen Vermögens zwei Millionen Euro übersteigt — unabhängig vom Nettowert — oder wenn nach Freibeträgen und Bonifikationen tatsächlich Steuer anfällt. Nichtansässige sind nicht zur Abgabe des Modelo 720 verpflichtet, der Erklärung über Auslandsvermögen, die von spanischen Steuerressidenten verlangt wird.

Der Erklaerungszeitraum für die Vermögenssteuer erstreckt sich in der Regel von April bis Juni, parallel zur Einkommensteuerkampagne in Spanien. Die konkreten Daten können von Jahr zu Jahr leicht variieren und sollten vor Ablauf der Frist mit einem Steuerberater oder der Agencia Tributaria abgeklärt werden.

Was Das in der Praxis für Mallorca-Eigentümer Bedeutet

Für einen Nichtansaessigen mit einer einzigen Immobilie auf Mallorca im Nettowert von bis zu drei Millionen Euro, der aktiv die balearischen Regeln in seinem Modelo 714 wählt, ist die regionale Vermögenssteuer null. Eine Erklaerungspflicht kann bestehen, wenn der Bruttowert des spanischen Vermögens zwei Millionen Euro übersteigt, es fällt jedoch kein Steuerbetrag an.

Für einen Nichtansaessigen mit spanischem Nettovermögen über drei Millionen Euro gilt die Solidaritätssteuer progressiv auf den Überschuss, unabhängig von den gewählten regionalen Regeln.

Wer seine Situation nicht kennt — insbesondere wer bisher nicht erklärt hat, wer als Nicht-EU-Angehöriger nach der nationalen Skala erklärt hat ohne die balearischen Regeln zu wählen, oder wer sich mit seinen Vermögenswerten in der Nähe relevanter Schwellenwerte bewegt — sollte qualifizierten spanischen Steuerrat einholen. Die Regeln haben sich wesentlich verändert, der Einsatz ist real, und die Erklaerungspflichten bestehen unabhängig davon, ob letztlich Steuer zu zahlen ist.

Imperial Properties vermittelt Käufern und Eigentümern gerne vertrauenswürdige lokale Berater. Schreiben Sie uns an [email protected] oder rufen Sie uns an: +34 971 692 434.