Налог на состояние для нерезидентов в Испании: что это такое, нужно ли вам его платить и что изменилось в 2026 году
Налог на состояние для нерезидентов касается владельцев недвижимости на Майорке свыше 700 000 €. Балеарская льгота в 3 млн € и изменение 2026 года.
Содержание
Если вы владеете недвижимостью на Майорке и не живёте в Испании, вы почти наверняка слышали об Impuesto sobre el Patrimonio — ежегодном испанском налоге на состояние. Возможно, вам говорили, что беспокоиться не о чем, а возможно — что беспокоиться стоит, и вы не знаете, какому совету верить. Честный ответ: всё зависит от стоимости ваших испанских активов, от того, в каком регионе они находятся, и — после важного решения конца 2025 года — от вашего гражданства.
В этой статье мы объясняем, как этот налог работает для нерезидентов, владеющих недвижимостью на Майорке, каковы текущие пороги и ставки и что положение дел в 2026 году на самом деле означает для типичного покупателя на юго-западе острова.
Что это за налог
Impuesto sobre el Patrimonio — ежегодный налог на чистую стоимость активов. Он рассчитывается исходя из того, чем вы владеете на 31 декабря каждого года. Для налоговых резидентов Испании он распространяется на активы по всему миру. Для нерезидентов — а это все, кто проводит в Испании менее 183 дней в году, — только на активы, находящиеся в Испании. Для владельца недвижимости на Майорке, живущего за границей, это, как правило, стоимость недвижимости за вычетом остатка обеспеченной ею ипотеки.
Ключевой показатель — именно чистая стоимость. Если ваша недвижимость на Майорке стоит 900 000 €, а ипотека по ней составляет 250 000 €, ваши облагаемые чистые испанские активы для целей налога на состояние — 650 000 €: это ниже порога, и платить ничего не нужно.
Порог и балеарская льгота
Общегосударственный необлагаемый минимум составляет 700 000 € на человека. Если чистые испанские активы ниже этой суммы, по общенациональным правилам налог на состояние не уплачивается. Выше неё применяются прогрессивные ставки — от 0,2% до 3,5% на самых высоких ступенях.
Вот здесь позиция Балеарских островов становится важной. Законом 13/2023 балеарского правительства региональный необлагаемый минимум повышен до 3 000 000 €. Это означает, что для всех, кто может выбрать балеарские правила (о том, кто имеет на это право, — чуть ниже), порог налога на состояние фактически составляет 3 млн € чистых испанских активов. Ниже этой суммы региональный налог на состояние равен нулю.
Для большинства владельцев недвижимости на Майорке, не являющихся резидентами, это очень существенная практическая разница. Недвижимость стоимостью 1,5 млн € без ипотеки полностью укладывается в балеарскую льготу. По одним только общенациональным правилам облагаемая сумма составила бы 800 000 € (после вычета 700 000 €) по ставкам около 0,5–1%, что дало бы ощутимый ежегодный счёт.
Кто может выбрать балеарские правила: изменение 2026 года
До недавнего времени право выбрать правила конкретного автономного сообщества для целей налога на состояние было только у резидентов ЕС и ЕЭЗ. Граждане стран за пределами ЕС — британские покупатели после Брексита, американцы, канадцы, австралийцы — были обязаны применять общенациональную шкалу независимо от того, в какой части Испании находились их активы.
Решение Tribunal Económico Administrativo Central (TEAC, Центрального экономико-административного трибунала) от 24 сентября 2025 года это изменило. Оно подтвердило, что резиденты стран за пределами ЕС теперь могут выбирать режим налога на состояние того автономного сообщества, где находится основная часть их испанских активов. Для британского, американского или австралийского покупателя с недвижимостью на Майорке это означает, что теперь можно воспользоваться балеарской льготой в 3 млн € — при условии, что выбор правильно оформлен в налоговой декларации.
Это существенное изменение для значительного числа владельцев-нерезидентов на Майорке, и до решения 2025 года такой возможности не было. Всем, кто находится в таком положении и в предыдущие годы подавал декларации по общенациональной шкале, стоит проконсультироваться, возможна ли и целесообразна ли подача уточнённой декларации.
А если активы превышают 3 млн €
Балеарская льгота в 3 млн € не означает нулевых обязательств для всех. В 2022 году Испания ввела параллельный общенациональный налог — Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (временный налог солидарности на крупные состояния). Изначально он задумывался как временный, но в 2025 году был продлён бессрочно. Этот налог солидарности распространяется на чистые испанские активы свыше 3 млн € и работает как механизм доплаты: он забирает ту сумму, которую региональная льгота иначе освободила бы от налога на состояние.
На практике региональная льгота устраняет региональный налог на состояние для активов ниже 3 млн €, но из-за налога солидарности владельцы более крупных активов сверх этого порога всё равно несут общенациональные обязательства. Ставки налога солидарности: 1,7% на сумму от 3 до 5,3 млн €, 2,1% — от 5,3 до 10,7 млн € и 3,5% — свыше этого. Они применяются прогрессивно к части активов, превышающей 3 млн €.
Обязанность подавать декларацию
Даже если в итоге налог не уплачивается, декларацию по налогу на состояние (Modelo 714) может быть всё же необходимо подать. Правило таково: декларация подаётся, если валовая стоимость испанских активов превышает 2 млн € — независимо от чистой суммы, — или если после необлагаемых минимумов и вычетов налог действительно причитается. Нерезиденты не обязаны подавать форму 720 — декларацию, которую резиденты Испании подают о зарубежных активах.
Срок подачи деклараций по налогу на состояние в целом длится с апреля по июнь и совпадает с сезоном подоходного налога в Испании. Конкретные даты могут немного меняться из года в год, и их стоит заранее уточнить у налогового консультанта или в Agencia Tributaria.
Что это означает на практике для владельца недвижимости на Майорке
Для нерезидента, владеющего одним объектом на Майорке стоимостью до 3 млн € за вычетом ипотеки и активно выбирающего балеарские правила в своей Modelo 714, региональный налог на состояние равен нулю. Обязанность подать декларацию может сохраняться, если валовые испанские активы превышают 2 млн €, но налог не причитается.
Для нерезидента с чистыми испанскими активами свыше 3 млн € налог солидарности применяется прогрессивно к превышению — независимо от выбранных региональных правил.
Всем, кто не уверен в своём положении, — особенно тем, кто ранее не подавал декларации, тем, кто как гражданин страны вне ЕС подавал их по общенациональной шкале, не выбирая балеарские правила, или тем, чьи активы близки к соответствующим порогам, — правильнее всего обратиться к квалифицированному испанскому налоговому консультанту. Правила существенно изменились, ставки высоки, а обязанность подавать декларацию действует независимо от того, причитается ли в итоге налог.
Imperial Properties с удовольствием порекомендует покупателям и владельцам надёжных местных консультантов. Пишите нам на help@imperial-properties.com или звоните по телефону +34 971 692 434.