Наследство и наследственное планирование для владельцев недвижимости на Майорке: что нужно знать в 2026 году

Покупка недвижимости на Майорке — одно из самых удачных решений, которые принимают многие наши клиенты. Но у неё есть юридические и финансовые последствия, выходящие далеко за рамки самой покупки, — и одно из важнейших касается того, что будет с объектом, когда вас не станет. Наследственное планирование для недвижимости в Испании — тема, которая удивляет многих иностранных владельцев и своей сложностью, и тем, насколько благоприятными для близких родственников стали правила на Балеарских островах.

В этом гиде описана ситуация на 2026 год: как работает испанское наследственное право, как оно соотносится с правом вашей страны, что Балеарские острова предлагают в части налога на наследство и какие практические шаги владельцам недвижимости стоит предпринять уже сейчас, а не оставлять этот вопрос наследникам.

Отправная точка: к испанской недвижимости применяется испанское право

Основной принцип прост. Если вы владеете недвижимостью в Испании, то, что произойдёт с ней после вашей смерти, регулируется испанским правом. Это так независимо от вашего гражданства, от того, где вы проживаете на момент смерти, и от того, что написано в вашем завещании на родине. Британское, немецкое или французское завещание не имеет автоматической силы в отношении испанского имущества. Вашим наследникам придётся иметь дело с испанской правовой и налоговой системой, причём в установленные сроки.

Вместе с тем Регламент ЕС 650/2012, который иногда называют «Брюссель IV», дал гражданам Европейского союза важный инструмент. Согласно этому регламенту, граждане государств — членов ЕС могут в завещании выбрать, чтобы их наследство регулировалось правом страны их гражданства, а не правом страны проживания. Таким образом, гражданин Германии, постоянно проживающий на Майорке, может выбрать применение немецкого наследственного права ко всему своему имуществу в мире, включая испанскую недвижимость. Это может иметь серьёзные практические последствия — особенно в части правил об обязательной доле, которые устанавливает испанское право и которые существенно отличаются от наследственного права большинства стран Северной Европы.

У граждан Великобритании ситуация иная. Великобритания не присоединилась к «Брюсселю IV», поэтому британцы не могут так же просто воспользоваться механизмом выбора права по этому регламенту. Британским владельцам недвижимости на Майорке нужны специально составленные завещания, учитывающие обе правовые системы, и консультация профильного юриста здесь обязательна.

Обязательная доля: правило, которое меняет всё

По испанскому праву значительная часть наследства по закону резервируется за так называемыми обязательными наследниками — как правило, детьми или другими потомками, а при их отсутствии — родителями. Эта система, известная как la legítima, означает, что наследодатель в Испании не может свободно распорядиться всем своим имуществом, что бы ни было написано в завещании. Резервируемая за потомками часть составляет две трети наследства: одна треть — это строгая обязательная доля, которая делится поровну между всеми детьми, вторая треть может быть распределена между одним или несколькими потомками по усмотрению наследодателя, и лишь последней третью можно действительно свободно распорядиться в пользу кого угодно.

Для владельцев, выбравших по «Брюсселю IV» право своей страны, испанские правила об обязательной доле могут не применяться — но собственные правила наследования их страны могут налагать иные ограничения. В немецком праве, например, есть свои положения об обязательной доле. Преимущество «Брюсселя IV» не в том, что он полностью отменяет обязательную долю, а в том, что он позволяет владельцам планировать в понятной им системе, с которой они, скорее всего, уже имели дело на родине.

Налог на наследство на Балеарских островах: исключительная ситуация

А вот действительно хорошая новость, и за последние годы ситуация здесь заметно изменилась. На Балеарских островах — Майорке, Менорке и Ибице — налог на наследство для близких родственников сейчас исключительно благоприятен.

С мая 2023 года правительство Балеарских островов фактически снизило налог на наследство до нуля для наследников групп I и II. Группа I — потомки моложе 21 года. Группа II — потомки в возрасте 21 года и старше, супруги и зарегистрированные партнёры, а также восходящие родственники, например родители. Проще говоря, дети, супруги и родители умершего владельца недвижимости на Майорке не платят налог на наследство с унаследованной недвижимости, расположенной на Балеарских островах. С июля 2025 года это 100-процентное освобождение распространяется в пределах этих групп не только на наследство, но и на дарение.

Для более дальних родственников — наследников группы III, к которой относятся братья и сёстры, дяди, тёти, племянники и племянницы, — скидка составляет 60 процентов от суммы балеарского налога на наследство. Оставшаяся группа IV, включающая более дальних родственников и лиц, не состоящих в родстве, получает скидку 35 процентов.

Это действительно важное изменение. До этих реформ налог на наследство был серьёзным финансовым бременем для наследников испанской недвижимости, особенно для наследников-нерезидентов, которые раньше облагались по общегосударственным ставкам, а не по более щедрым региональным. Решение Суда Европейского союза 2014 года и последовавшие изменения испанского законодательства устранили дискриминацию нерезидентов, так что теперь наследники-нерезиденты балеарской недвижимости пользуются теми же региональными льготами, что и наследники-резиденты.

Шестимесячный срок

Один из самых практичных и насущных вопросов для наследников — сроки. После смерти владельца недвижимости у наследников есть шесть месяцев с даты смерти, чтобы подать декларацию по налогу на наследство и уплатить причитающийся налог. Можно запросить продление ещё на шесть месяцев, но сделать это нужно в течение первых пяти месяцев с даты смерти, а на неуплаченный налог за период продления начисляются проценты.

Пропуск срока влечёт штрафы от пяти до двадцати процентов от суммы налога плюс проценты. Что ещё важнее, наследники не могут переоформить право собственности, получить доступ к испанским банковским счетам или продать объект, пока декларация по налогу на наследство не подана и налог не уплачен. Поэтому быстро привлечь испанских юристов по наследственным делам после смерти владельца не просто желательно — это необходимо, чтобы избежать задержек и дополнительных расходов.

Почему важно испанское завещание

Самое важное, что может сделать владелец недвижимости на Майорке с точки зрения наследственного планирования, — это составить грамотное испанское завещание. Испанское завещание не заменяет завещание в вашей стране — оба могут и должны существовать параллельно, — но испанское завещание, специально посвящённое вашему испанскому имуществу, делает вступление в наследство для ваших наследников значительно быстрее, дешевле и спокойнее.

Без испанского завещания наследникам предстоит более сложная и долгая процедура. Им нужно получить в Центральном реестре Испании Certificado de Últimas Voluntades (справку о последних волеизъявлениях), чтобы выяснить, существует ли испанское завещание. Если завещания нет, им нужно через испанского нотариуса получить признание наследниками по закону — Declaración de herederos abintestato, — что требует дополнительных документов, времени и расходов. Затем недвижимость переходит по испанским правилам наследования по закону, которые могут не соответствовать вашим желаниям.

Если вы хотите, чтобы наследование регулировалось правом вашей страны, испанское завещание должно содержать явную оговорку о выборе права по «Брюсселю IV». Его следует подписать у испанского нотариуса и зарегистрировать в Центральном реестре последних волеизъявлений в Мадриде — тогда наследники без труда найдут его после вашей смерти.

Вступление в наследство шаг за шагом

Для наследников, которым после смерти владельца предстоит заниматься недвижимостью на Майорке, процедура проходит в определённой последовательности. Нужно получить свидетельство о смерти и сделать его официальный перевод, если оно выдано за пределами Испании. В испанском реестре запрашивается справка о последних волеизъявлениях. Если завещание есть, нотариус на его основе готовит акт о принятии наследства — escritura de aceptación de herencia, — в котором наследники официально принимают наследство. Затем в налоговый орган Балеарских островов подаётся декларация по налогу на наследство и уплачивается налог, если он причитается. Наконец, смена собственника регистрируется в Реестре собственности. Только после этой регистрации наследники могут свободно продать, заложить или иным образом распоряжаться объектом.

Прирост капитала при продаже объекта наследниками

Наследники иногда упускают из виду, что происходит, если они впоследствии решают продать унаследованную недвижимость. Испанский налог на прирост капитала взимается с разницы между стоимостью приобретения объекта и ценой продажи. Для унаследованного объекта стоимостью приобретения считается стоимость, заявленная для целей налога на наследство на момент наследования, — а не сумма, которую изначально заплатил умерший. Благодаря такому «повышению базы» наследники, продающие объект вскоре после вступления в наследство, не будут платить налог со всего роста стоимости, накопленного при жизни прежнего владельца.

Планирование сейчас решает всё

Сочетание 100-процентного освобождения от налога на наследство для детей, супругов и родителей на Балеарских островах, возможности выбора права по «Брюсселю IV» для граждан ЕС и относительной простоты испанской процедуры наследования при наличии грамотного испанского завещания означает, что с точки зрения наследственного планирования владение недвижимостью на Майорке сейчас проще, чем когда-либо, — при условии, что всё подготовлено заранее.

Imperial Properties постоянно сотрудничает с проверенными юристами на Майорке, которые занимаются именно такими вопросами для иностранных владельцев недвижимости. Мы с радостью познакомим вас с ними в процессе покупки или в любое время после неё. Посетите www.imperial-properties.com или свяжитесь с нашей командой напрямую.

Примечание: эта статья носит исключительно информационный характер. Наследственное право, налогообложение наследства и планирование имущества — очень сложные области, которые полностью зависят от индивидуальных обстоятельств. Всегда обращайтесь за персональной консультацией к квалифицированному испанскому юристу и налоговому консультанту.