Как подарить дом на Майорке детям: балеарский налог на дарение теперь равен нулю
Балеарский налог на дарение детям и супругам теперь равен нулю. Что всё же нужно учесть, если вы дарите дом на Майорке семье при жизни.
Содержание
Балеарский налог на дарение при подарках от родителей детям и между супругами теперь равен нулю. С июля 2025 года такие семейные подарки пользуются 100-процентным налоговым вычетом. При этом налог дарителя на прирост капитала и муниципальный plusvalía всё равно нужно проверить.
Для владельцев в Санта-Понсе (Santa Ponsa) и по всему юго-западу Майорки, которые думают о следующей главе жизни, это изменило сам разговор. Передача дома следующему поколению при жизни раньше означала на Балеарских островах значительный налоговый счёт. Сегодня для близких родственников основной налог на дарение фактически исчез. Вот что это означает на практике и за что по-прежнему придётся платить.
Что изменилось на Балеарских островах
Испанский налог на наследство и дарение, Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, устанавливает каждый регион. Правительство Балеарских островов сначала, с 18 июля 2023 года, отменило налог на наследство между родителями и детьми, бабушками, дедушками и внуками, а также супругами, а затем распространило те же условия на дарение. С июля 2025 года прижизненные подарки детям и супругам пользуются 100-процентным вычетом от суммы налога, а братья и сёстры, дяди, тёти и племянники получают вычет 60 процентов (35 процентов для свойственников).
На практике родитель, который дарит взрослому ребёнку виллу, квартиру или деньги, не платит балеарский налог на дарение. По оценке регионального правительства, прежний 100-процентный вычет при дарении детям первого жилья экономил каждому получателю в среднем 7 919 евро, так что более широкое правило — существенный шаг.
Оформление документов по-прежнему обязательно
Нулевой счёт не означает, что декларацию подавать не нужно. Дарение недвижимости должно быть оформлено публичным актом у нотариуса, а получатель всё равно подаёт декларацию по налогу на дарение в балеарское налоговое агентство ATIB, применяя там вычет. Заявленная стоимость имеет значение: недвижимость нужно декларировать по реальной стоимости, а занижение ставит вычет под угрозу. Разумный первый шаг — профессиональная оценка до подписания акта.
Дети, живущие за пределами Испании, не исключены. Испанское законодательство позволяет получателям, проживающим в других странах ЕС и за его пределами, применять правила того региона, где находится недвижимость, поэтому на дом в Кальвии (Calvià) распространяются балеарские правила, даже если ваш сын или дочь живёт в Лондоне или Мюнхене.
Со стороны дарителя: прирост капитала
Эту часть многие семьи упускают. Испанское налоговое законодательство рассматривает дарение как отчуждение имущества дарителем. Если дом сегодня стоит больше, чем при покупке, у дарителя на бумаге возникает прирост капитала, хотя деньги из рук в руки не переходят.
Для владельцев постарше есть хорошая новость. Налоговая служба Испании в нескольких обязательных разъяснениях, последнее из которых — V1261-25, подтвердила, что освобождение для лиц старше 65 лет применяется и тогда, когда даритель дарит своё основное жильё. Налоговый резидент Испании в возрасте 65 лет и старше, проживший в доме не менее трёх лет, не платит подоходный налог с этого прироста — точно так же, как если бы он его продал. Подробно об этом освобождении мы рассказываем в статье об освобождении для лиц старше 65 лет.
Второй дом или квартира, сдаваемая в аренду, под это освобождение не подпадают, поэтому дарение такой недвижимости создаёт для дарителя облагаемый прирост. То же касается владельцев, не являющихся налоговыми резидентами Испании, потому что освобождение для лиц старше 65 лет существует только в подоходном налоге для резидентов.
Муниципальный налог plusvalía
Plusvalía мэрии — местный налог на прирост стоимости земли — взимается не только при продаже, но и при дарении. При дарении его платит получатель, а не даритель. В Кальвии сумма зависит от кадастровой стоимости земли и срока владения и не зависит от степени родства. Наш материал о налоге plusvalía объясняет, как он рассчитывается.
Как сохранить право жить в доме
Многие родители хотят передать дом, но продолжать в нём жить. Обычный способ — подарить голую собственность (nuda propiedad), сохранив за собой пожизненное право пользования — usufructo. Дети становятся собственниками на бумаге, а полная собственность переходит к ним автоматически, когда узуфрукт прекращается, без второй сделки. Наша статья об узуфрукте в Испании объясняет, как это работает и как оценивается каждая часть.
Подарить сейчас или оставить по завещанию?
Поскольку и налог на наследство, и налог на дарение для близких родственников на Балеарских островах равны нулю, выбор зависит уже не столько от регионального налога, сколько от всего остального. Дарение при жизни позволяет увидеть детей устроенными и избавляет от наследственных формальностей в будущем. Наследование же не порождает прироста капитала у умершего, что важно для вторых домов или владельцев младше 65 лет.
Семейные обстоятельства весят не меньше налогов. Дарение, как правило, необратимо, поэтому стоит продумать, что произойдёт, если брак ребёнка распадётся или если вам самим позже понадобится капитал. Завещание в любом случае остаётся необходимым, а наша статья о том, нужно ли вам испанское завещание, рассказывает об основах.
Практические шаги
Начните с чёткой оценки недвижимости, потому что от неё зависит каждый налог в цепочке. Уточните налоговое резидентство и возраст дарителя и то, сколько он прожил в доме. Решите, дарите ли вы полную собственность или голую собственность, и договоритесь, как будут делиться текущие расходы и IBI. Затем, прежде чем что-либо подписывать, получите консультацию независимого испанского налогового консультанта и нотариуса; официальные разъяснения публикует ATIB.
Если в рамках такого планирования вам нужна бесплатная оценка дома, воспользуйтесь нашей формой оценки или звоните нам по телефону +34 971 692 434, пишите в WhatsApp или на help@imperial-properties.com. Мы работаем с семьями на юго-западе Майорки с 1985 года и с радостью конфиденциально обсудим с вами варианты. Вы также можете посмотреть наши объекты по всей Майорке.