Налоговое соглашение Испании и ОАЭ: как сохранить дом на Майорке после переезда в Дубай

Налоговое соглашение Испании и ОАЭ для владельцев на Майорке, переезжающих в Дубай: кто считается резидентом ОАЭ, что облагает Испания и что будет при продаже.

Соглашение об избежании двойного налогообложения между Испанией и ОАЭ позволяет Испании и дальше облагать налогом ваш дом на Майорке после переезда в Дубай или Абу-Даби. Одна деталь удивляет большинство: для физических лиц соглашение считает резидентами ОАЭ только граждан ОАЭ, поэтому большинство европейских экспатов опираются вместо него на внутренние испанские правила.

Всё больше наших клиентов делят жизнь между Майоркой и Эмиратами, и чаще всего мы слышим простой вопрос: «Если я перееду в Дубай и оставлю дом здесь, что я буду должен Испании?» В этом материале мы рассказываем, что на самом деле говорит соглашение, что добавляет испанское законодательство и какие практические шаги предпринимают владельцы. Это общая информация, а не налоговая консультация: ситуация каждого владельца заслуживает тщательного анализа квалифицированным налоговым консультантом.

Что представляет собой соглашение

Испания и Объединённые Арабские Эмираты подписали соглашение об избежании двойного налогообложения в Абу-Даби 5 марта 2006 года. Оно было опубликовано в испанском Boletín Oficial del Estado (Официальном государственном бюллетене) 23 января 2007 года и вступило в силу 2 апреля 2007 года. Соглашение охватывает подоходный налог и налог на имущество, а с 1 января 2023 года в нём также действует антизлоупотребительное правило многосторонней конвенции ОЭСР, которое лишает льгот по соглашению схемы, главная цель которых — эти льготы получить.

Полный текст опубликован Министерством финансов Испании, и статьи, о которых идёт речь ниже, стоит прочитать в оригинале: соглашение об избежании двойного налогообложения между Испанией и ОАЭ (Hacienda).

Деталь о резидентстве, которую упускает большинство

Статья 4 соглашения определяет, кто считается резидентом каждой из стран. Для Испании это любое лицо, обязанное платить испанские налоги в силу места жительства или пребывания. Для ОАЭ определение для физических лиц уже: это люди, проживающие в ОАЭ и являющиеся гражданами ОАЭ.

Проще говоря, британский, немецкий или шведский владелец, переехавший в Дубай, как правило, не является «резидентом ОАЭ» для целей этого соглашения, сколько бы он там ни прожил. Из этого следуют два вывода:

• Правила разрешения коллизий в статье 4, которые применяются, когда человек выглядит резидентом обеих стран, рассчитаны на резидентов по соглашению. Экспат, не подпадающий под определение ОАЭ, не может опираться на них обычным образом.
• Остаётесь ли вы налоговым резидентом Испании, решается исключительно по испанскому законодательству.

Граждане Эмиратов, владеющие недвижимостью на Майорке, находятся в ином положении и полностью подпадают под действие соглашения.

Остаётесь ли вы налоговым резидентом Испании?

По испанскому закону о подоходном налоге вы являетесь налоговым резидентом Испании за календарный год, если проводите в стране более 183 дней или если Испания — главный центр вашей деловой или экономической деятельности. Кроме того, действует презумпция испанского резидентства, если ваш супруг или супруга, с которыми вы не разделены юридически, и ваши несовершеннолетние дети на иждивении постоянно живут в Испании. Временные отлучки засчитываются в 183 дня, если вы не докажете налоговое резидентство в другой стране.

Поэтому решающее значение имеет сам переезд. Владельцы, которые переезжают полностью — с семьёй и работой, — как правило, становятся нерезидентами Испании. Те, у кого семья остаётся здесь или кто проводит на острове большую часть года, как правило, остаются испанскими резидентами и продолжают декларировать в Испании свой доход со всего мира. Сохраняйте доказательства переезда: документы о резидентстве в ОАЭ, договор аренды или документ о праве собственности в Эмиратах, справку о зачислении детей в школу, данные о перелётах и, по возможности, сертификат налогового резидентства.

Какие налоги на дом на Майорке Испания продолжает взимать

Статьи 6, 13 и 21 соглашения подтверждают, что Испания сохраняет право облагать налогом доход от испанской недвижимости, прибыль от её продажи и имущество, которое она представляет. По испанскому законодательству владелец-нерезидент платит следующее:

• Налог на вменённый доход с дома, который вы оставляете для собственного пользования. Даже если дом никогда не сдаётся, Испания облагает налогом условный доход в размере 1,1% или 2% кадастровой стоимости — в зависимости от того, пересматривалась ли она за последние десять лет. Ставка составляет 19% для резидентов ЕС, Исландии, Норвегии и Лихтенштейна и 24% для всех остальных, как объясняет Agencia Tributaria. Ставка зависит от места проживания, а не от паспорта, поэтому немецкий владелец, живущий в Дубае, платит 24%. Налог декларируется по форме Modelo 210.
• Доход от аренды, если вы сдаёте объект, — также по форме Modelo 210. Резиденты стран вне ЕС платят налог с валовой арендной платы без вычета расходов.
• IBI (налог на недвижимость) и местные сборы — точно так же, как и раньше. Как это работает, рассказывает наш материал об IBI.
• Налог на имущество с испанских активов выше применимого порога. Читайте наш материал о налоге на имущество для нерезидентов.

Продажа дома на Майорке, живя в Дубае

Когда продавец — нерезидент, покупатель обязан удержать 3% цены и перечислить их в Agencia Tributaria по форме Modelo 211 в течение месяца после сделки. Это авансовый платёж, а не окончательный налог. Затем продавец декларирует фактическую прибыль по форме Modelo 210 по ставке 19% и либо доплачивает разницу, либо возвращает переплату. Agencia Tributaria публикует инструкции к форме Modelo 211.

Два практических совета из опыта. Во-первых, сохраняйте все счета за улучшения: они увеличивают стоимость приобретения и уменьшают прибыль. Во-вторых, при продаже по-прежнему уплачивается муниципальный налог plusvalía; о нём рассказывает наш материал о plusvalía. Владельцы, продающие недвижимость после того, как стали нерезидентами, также теряют доступ к льготам, доступным только испанским резидентам, — например, к освобождению для лиц старше 65 лет при продаже основного жилья, поэтому сроки продажи стоит обсудить с консультантом до выставления объекта.

Практический чек-лист перед переездом

• Обновите налоговый адрес в Agencia Tributaria и сообщите о переезде банку, страховой компании и администратору сообщества собственников.
• Сохраните испанский банковский счёт для оплаты IBI, взносов сообщества и коммунальных услуг. Наш материал об открытии испанского счёта нерезидентом актуален и здесь.
• Получите испанский цифровой сертификат, чтобы взаимодействовать с испанскими ведомствами онлайн из-за границы. Читайте наш материал о цифровом сертификате FNMT.
• Назначьте человека, который будет ежегодно подавать Modelo 210, или сами внесите это в календарь. Декларацию о вменённом доходе за каждый год нужно подать до 31 декабря следующего года.
• Пересмотрите завещание. Хорошая отправная точка — наша статья о том, нужно ли отдельное испанское завещание.
• Храните доказательства вашей жизни в ОАЭ в одной папке на случай, если Испания когда-нибудь их запросит.

Майорка и Эмираты — в обе стороны

Поток идёт в обоих направлениях. Одни наши клиенты — владельцы недвижимости на Майорке, переезжающие в Залив; другие — покупатели из ОАЭ, которые ищут дом на Средиземном море. Благодаря нашему стратегическому партнёрству в ОАЭ мы помогаем с недвижимостью в Дубае и Абу-Даби, а не только здесь, а наша статья о недвижимости в Абу-Даби с Майорки рассказывает о прямом рейсе, который теперь связывает их.

Свяжитесь с нами

Оставляете ли вы дом на Майорке, продаёте его перед переездом или покупаете здесь, живя в Эмиратах, — мы с радостью всё обсудим и познакомим вас с независимыми налоговыми консультантами, которые ведут трансграничные дела. Звоните или пишите в WhatsApp по номеру +34 971 692 434, пишите в WhatsApp или на help@imperial-properties.com. Если хотите узнать, сколько стоит ваша недвижимость, прежде чем принимать решение, воспользуйтесь нашей формой оценки.

Смотреть всю недвижимость на продажу на Майорке