Doppelbesteuerungsabkommen Spanien VAE: Ihr Haus auf Mallorca nach dem Umzug nach Dubai

Das Doppelbesteuerungsabkommen Spanien VAE erlaubt Spanien, Ihr Haus auf Mallorca weiter zu besteuern, auch wenn Sie nach Dubai oder Abu Dhabi ziehen. Ein Detail überrascht fast alle: Bei Privatpersonen gelten nur emiratische Staatsangehörige als in den VAE ansässig.

Immer mehr unserer Kunden teilen ihr Leben zwischen Mallorca und den Emiraten auf, und die häufigste Frage lautet: "Wenn ich nach Dubai ziehe und das Haus behalte, was schulde ich Spanien?" Dieser Leitfaden erklärt, was das Abkommen tatsächlich sagt, was das spanische Recht ergänzt und welche praktischen Schritte Eigentümer unternehmen. Es handelt sich um allgemeine Informationen, keine Steuerberatung; jeder Fall verdient die Prüfung durch einen qualifizierten Steuerberater.

Was das Abkommen Ist

Spanien und die Vereinigten Arabischen Emirate haben ihr Doppelbesteuerungsabkommen am 5. März 2006 in Abu Dhabi unterzeichnet. Es wurde am 23. Januar 2007 im spanischen Staatsanzeiger BOE veröffentlicht und trat am 2. April 2007 in Kraft. Es erfasst die Einkommen- und die Vermögensteuer und enthält seit dem 1. Januar 2023 zusätzlich die Missbrauchsklausel des multilateralen OECD-Instruments, die Abkommensvorteile für Gestaltungen versagt, deren Hauptzweck die Erlangung dieser Vorteile ist.

Den vollständigen Text veröffentlicht das spanische Finanzministerium; es lohnt sich, die genannten Artikel im Original zu lesen: Abkommen Spanien–VAE (Hacienda).

Das Detail zur Ansässigkeit, das Fast Alle Übersehen

Artikel 4 des Abkommens legt fest, wer in welchem Land ansässig ist. Für Spanien ist das jede Person, die dort aufgrund ihres Wohnsitzes oder gewöhnlichen Aufenthalts steuerpflichtig ist. Für die VAE ist die Definition bei Privatpersonen enger: Personen mit Wohnsitz in den VAE, die zugleich Staatsangehörige der VAE sind.

Einfach gesagt: Ein britischer, deutscher oder schwedischer Eigentümer, der nach Dubai zieht, gilt für dieses Abkommen in der Regel nicht als "in den VAE ansässig", gleichgültig, wie lange er dort lebt. Das hat zwei Folgen:

• Die Kollisionsregeln in Artikel 4, die Fälle doppelter Ansässigkeit lösen, sind für Abkommensansässige gedacht. Wer die emiratische Definition nicht erfüllt, kann sich nicht in der üblichen Weise darauf stützen.
• Ob Sie noch in Spanien steuerlich ansässig sind, entscheidet allein das spanische Recht.

Emiratische Staatsangehörige mit Immobilien auf Mallorca sind in einer anderen Lage und fallen voll unter das Abkommen.

Sind Sie Noch in Spanien Steuerlich Ansässig?

Nach dem spanischen Einkommensteuergesetz sind Sie in einem Kalenderjahr in Spanien ansässig, wenn Sie sich dort mehr als 183 Tage aufhalten oder wenn Spanien der Mittelpunkt Ihrer geschäftlichen oder wirtschaftlichen Interessen ist. Außerdem wird die Ansässigkeit in Spanien vermutet, wenn Ihr nicht getrennt lebender Ehepartner und Ihre unterhaltsberechtigten minderjährigen Kinder gewöhnlich in Spanien leben. Vorübergehende Abwesenheiten zählen zu den 183 Tagen, sofern Sie keine steuerliche Ansässigkeit in einem anderen Land nachweisen.

Entscheidend ist also der Umzug selbst. Wer vollständig umzieht, mit Familie und Berufsleben, wird in der Regel in Spanien nicht ansässig. Wer seinen familiären Mittelpunkt hier behält oder den größten Teil des Jahres auf der Insel verbringt, bleibt in der Regel ansässig und erklärt in Spanien sein Welteinkommen. Bewahren Sie Nachweise auf: emiratische Aufenthaltsdokumente, Mietvertrag oder Eigentumsurkunde dort, Schulanmeldung, Flugnachweise und, wo möglich, eine Ansässigkeitsbescheinigung.

Was Spanien bei Ihrem Haus auf Mallorca Weiter Besteuert

Die Artikel 6, 13 und 21 des Abkommens bestätigen, dass Spanien das Recht behält, Einkünfte aus spanischen Immobilien, Gewinne aus deren Verkauf und das darin liegende Vermögen zu besteuern. Nach spanischem Recht gilt für einen nicht ansässigen Eigentümer Folgendes:

• Fiktive Einkünfte bei Eigennutzung. Auch wenn das Haus nie vermietet wird, besteuert Spanien ein fiktives Einkommen von 1,1 % oder 2 % des Katasterwerts, je nachdem, ob dieser in den letzten zehn Jahren revidiert wurde. Der Steuersatz beträgt 19 % für Ansässige der EU, Islands, Norwegens und Liechtensteins und 24 % für alle anderen, wie die Agencia Tributaria erläutert. Maßgeblich ist der Wohnsitz, nicht der Pass: Ein in Dubai lebender Deutscher zahlt 24 %. Erklärt wird über das Modelo 210.
• Mieteinnahmen, falls Sie vermieten, ebenfalls über das Modelo 210. Ansässige außerhalb der EU werden auf die Bruttomiete ohne Abzug von Kosten besteuert.
• IBI und kommunale Abgaben, genau wie bisher. Unser Leitfaden zur IBI erklärt die Grundsteuer.
• Vermögensteuer auf spanisches Vermögen oberhalb des geltenden Freibetrags.

Ihr Haus auf Mallorca von Dubai aus Verkaufen

Verkauft ein Nichtansässiger, muss der Käufer 3 % des Kaufpreises einbehalten und innerhalb eines Monats nach dem Verkauf mit dem Modelo 211 an die Agencia Tributaria abführen. Das ist eine Vorauszahlung, nicht die endgültige Steuer. Danach erklärt der Verkäufer den tatsächlichen Gewinn im Modelo 210 zum Satz von 19 % und zahlt die Differenz nach oder beantragt die Erstattung des Überschusses. Die Agencia Tributaria veröffentlicht die Anleitung zum Modelo 211.

Zwei praktische Hinweise aus unserer Erfahrung. Erstens: Bewahren Sie alle Rechnungen für Modernisierungen auf, denn sie erhöhen die Anschaffungskosten und verringern den Gewinn. Zweitens: Die kommunale Plusvalía fällt beim Verkauf weiterhin an; unser Plusvalía-Leitfaden erklärt sie. Wer erst nach dem Wegfall der Ansässigkeit verkauft, verliert zudem Vergünstigungen, die nur in Spanien Ansässigen zustehen, etwa die Steuerbefreiung ab 65 beim Verkauf der Hauptwohnung. Den Zeitpunkt sollten Sie daher vor dem Verkaufsstart mit Ihrem Berater besprechen.

Praktische Checkliste vor dem Umzug

• Steuerliche Adresse aktualisieren bei der Agencia Tributaria und Bank, Versicherung sowie Hausverwaltung informieren.
• Ein spanisches Bankkonto behalten für IBI, Gemeinschaftskosten und Versorger. Unser Leitfaden zum spanischen Bankkonto für Nichtansässige gilt auch hier.
• Ein digitales Zertifikat beantragen, um vom Ausland aus online mit spanischen Behörden zu kommunizieren. Siehe unseren Leitfaden zum digitalen Zertifikat der FNMT.
• Jemanden mit dem jährlichen Modelo 210 beauftragen oder die Frist selbst notieren. Die Erklärung der fiktiven Einkünfte eines Jahres ist bis zum 31. Dezember des Folgejahres fällig.
• Das Testament prüfen. Unser Artikel zur Frage, ob Sie ein separates spanisches Testament brauchen, ist ein guter Ausgangspunkt.
• Nachweise Ihres Lebens in den VAE in einem Ordner sammeln, falls Spanien sie anfordert.

Mallorca und die Emirate, in Beide Richtungen

Der Weg führt in beide Richtungen. Manche unserer Kunden sind Mallorca-Eigentümer auf dem Weg in den Golf, andere sind in den VAE lebende Käufer auf der Suche nach einem Zuhause am Mittelmeer. Über unsere strategische Partnerschaft in den VAE helfen wir bei Immobilien in Dubai und Abu Dhabi ebenso wie hier, und unser Artikel über Immobilien in Abu Dhabi von Mallorca aus beschreibt die Direktverbindung, die beide Orte inzwischen verbindet.

Sprechen Sie mit Uns

Ob Sie Ihr Haus auf Mallorca behalten, es vor dem Umzug verkaufen oder aus den Emiraten hier kaufen: Wir besprechen das gern mit Ihnen und vermitteln unabhängige Steuerberater mit Erfahrung in grenzüberschreitenden Fällen. Rufen Sie uns an unter +34 971 692 434, schreiben Sie per WhatsApp oder per E-Mail an help@imperial-properties.com. Wenn Sie vor Ihrer Entscheidung den Wert Ihrer Immobilie kennen möchten, nutzen Sie unser Bewertungsformular.

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